| MODELOS ECONÓMICOS Y FINANCIEROS CON EXCEL |
| 7. CÁLCULO DEL UMBRAL DE RENTABILIDAD O PUNTO MUERTO |
Una de los indicadores más importantes para una empresa es el umbral de rentabilidad o cantidad a partir de la cual empezará a obtener beneficios. |
| Para la realización de este ejercicio necesitamos un libro de excel en el que vamos a incluir dos hojas de cálculo con el siguiente formato: |
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Es una hoja de cálculo en la cual hay que introducir los valores de los costes fijos, variables y precio. Los subtotales se calculan automáticamente con la función SUMA. |
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El umbral de rentabilidad o punto muerto lo vamos a calcular a través de una fórmula utilizando los operadores matemáticos. |
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En la hoja estarán bloqueadas las celdas de los subtotales y la del umbral de rentabilidad. |
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La fórmula del punto muerto es Costes Fijos/(Precio - Coste variable unitario) |
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| UTILIZACIÓN DE LA HERRAMIENTA SOLVER |
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A través de la hoja anterior sólo podemos calcular el punto muerto, pero en ocasiones nos podemos plantear qué precio debemos de poner a X unidades para obtener un beneficio de X o también preguntarnos por un beneficio con un precio y cantidades dados. |
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Este problema lo soluciona la herramienta Solver, muy utilizada en programación lineal y que nos va a permitir calcular precio, cantidad y beneficio cuando las otras variables permanecen constantes. |
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EJEMPLO:
Suponemos una empresa que fabrica bolígrafos. Los costes fijos en que incurre dicha empresa son 20.000 euros y cada unidad tiene un coste unitario de 2 euros. El precio al que vende sus productos es de 4 euros. Calcular el umbral de rentabilidad o punto muerto
Con la hoja de cálculo primera, bastará con introducir los datos de costes fijos y variables en las celdas correspondientes y con la fórmula CF/(P - CV) calculamos el umbral de rentabilidad. En este caso será igual a 20.000/(4-2) = 10.000 bolígrafos.
Con la segunda hoja de cálculo empleamos la herramienta Solver, que nos abre la siguiente ventana:
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En esta ventana razonamos de la siguiente forma:
1) La celda objetivo es el beneficio al que asignamos un valor de 0
2) Cambiando las celdas de la cantidad si lo que queremos es calcular el punto muerto. De esta forma nos aparecerá una nueva ventana pulsando Resolver, que nos dará informes de respuestas o sensibilidad |
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| UTILIZACIÓN DE LA HERRAMIENTA BUSCAR OBJETIVO |
| Buscar objetivo es parte de una serie de comandos a veces denominados herramientas de análisis Y si. En el caso de que conozca el resultado deseado de una fórmula sencilla, pero no la variable que determina el resultado, podrá utilizar la función Buscar objetivo haciendo clic en Buscar objetivo en el menú Herramientas. Al realizar una búsqueda de objetivo, Microsoft Excel varía el valor de celda específica hasta que una fórmula dependiente de dicha celda devuelve el resultado deseado. |
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| En este ejemplo, utilizamos la herramienta buscar objetivo para calcular la cantidad (B5) para la cual el beneficio (B4) es igual a cero. En la celda que contiene el Beneficio la fórmula es Precio*Cantidad - (Costes Fijos + Coste variable unitario * Cantidad), que traducido a celdas es =B3*B5-(B1+B2*B5) |
| Con esta herramienta buscar objetivo, podríamos calcular las otras variables, como por ejemplo el precio |
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Con este ejemplo, calcularemos el Precio (B3) para el cual la empresa obtendrá un Beneficio de 250.000 € si produce la cantidad de 5.000 unidades (B5) |
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